家族を扶養している方は、その方を「扶養家族（扶養親族）」にすることで、世帯全体の税金や社会保険料を軽減できる可能性があります。ただし、扶養家族として認められるためには一定の条件があります。条件を満たす場合は、確定申告書への記載や勤務先への申告などを行い、優遇措置を受けましょう。

この記事では、扶養家族の条件や扶養家族がいることでの税制上・社会保険上のメリットを詳しく解説します。家族を扶養に入れる予定方や制度を正しく理解したい方は、ぜひ参考にしてください。

扶養家族とは？

扶養家族（扶養親族）とは、自分自身の収入で養っている（扶養している）家族・親族のことを指します。たとえば、夫・妻・子どもの3人家族があり、夫の収入で家族を養っている場合、妻と子どもは夫の扶養家族になります。また、「子どもは父親の扶養家族である」「妻は夫に扶養されている」などと表現されます。

なお、扶養する側は「扶養者（ふようしゃ）」、扶養される側（扶養家族）は「被扶養者（ひふようしゃ）」と呼ばれます。また、扶養家族という概念は、税制上と社会保険上で定義が異なることにご留意ください。

税制上の扶養家族（扶養親族）

税制上、扶養されている家族・親族は「扶養親族」と呼ばれます。扶養者には扶養控除が適用され、所得税や住民税の軽減を受けることが可能です。

税制上の扶養家族（扶養親族）の範囲・条件

下記要件をすべて満たす場合は、税制上、扶養親族とみなされ、扶養者は扶養控除を受けられます。

6親等内の血族および3親等内の姻族の範囲を正確に把握したい場合は、以下の図をご覧ください。

なお、配偶者（妻・夫）に関しては、税法上、扶養親族には該当せず、扶養者は扶養控除を受けられません。ただし、扶養控除の代わりに、配偶者控除や配偶者特別控除を受けることが可能です。配偶者に関する控除については、後ほど詳しく解説します。

扶養控除の金額

控除対象扶養親族は、一般の控除対象扶養親族・特定扶養親族・老人扶養親族の3つに分類されます。区分ごとの扶養控除の金額は、以下の通りです。扶養親族の年齢や同居の有無などによって金額が異なることにご留意ください。

区分		控除額
一般の控除対象扶養親族		38万円
特定扶養親族		63万円
老人扶養親族	同居老親等以外の者	48万円
	同居老親等	58万円

特定扶養親族と老人扶養親族の対象年齢は、以下を参考にしてください。

特定親族特別控除の金額

令和7年の税制改正により、特定親族特別控除が新設されました。特定扶養親族に該当する19歳以上23歳未満の子どもが一定範囲内の所得であれば、控除額が段階的に適用される仕組みです。

これまで、アルバイト収入が103万円を超えると、特定扶養親族の控除額「63万円」は適用されませんでした。そのため、大学生年代の子どもが「働き控え」をするケースが多く、企業にとっても労働力不足が課題となっていました。

そこで、基礎控除の改正とあわせて特定親族特別控除が新設され、一定額を超えても段階的に控除を受けられるようになったことで、親の税負担軽減と学生アルバイトの就労促進も期待されています。

特定親族特別控除の所得別控除額は、以下の通りです。

特定親族の合計所得金額	特定親族特別控除額
58 万円超 85万円以下	63 万円
85 万円超 90万円以下	61 万円
90 万円超 95万円以下	51 万円
95 万円超 100万円以下	41 万円
100 万円超 105万円以下	31 万円
105 万円超 110万円以下	21 万円
110 万円超 115万円以下	11 万円
115 万円超 120万円以下	６万円
120 万円超 123万円以下	３万円

配偶者控除の金額

配偶者控除の金額は、以下の通りです。控除を受ける納税者本人の合計所得金額、および、控除対象配偶者の年齢によって金額が異なることにご留意ください。

控除を受ける納税者本人の 合計所得金額	控除額
	一般の控除対象配偶者	老人控除対象配偶者
900万円以下	38万円	48万円
900万円超950万円以下	26万円	32万円
950万円超1,000万円以下	13万円	16万円

扶養控除対象配偶者として認められるためには、以下の要件をすべて満たす必要があります。

なお、控除対象配偶者のうち、その年12月31日現在の年齢が70歳以上の方は老人控除対象配偶者に該当します。

配偶者特別控除の金額

配偶者に58万円を超える所得がある場合は、配偶者控除を受けられません。ただし、配偶者の所得金額に応じて、一定の所得控除を受けられる場合があり、これを配偶者特別控除と呼びます。配偶者特別控除を受けるためには、以下の要件をすべて満たさなければいけません。

（1）控除を受ける納税者本人のその年における合計所得金額が1,000万円以下であること。
（2）配偶者が、次の要件すべてに当てはまること。
イ　民法の規定による配偶者であること（内縁関係の人は該当しません）。
ロ　控除を受ける人と生計を一にしていること。
ハ　その年に青色申告者の事業専従者としての給与の支払を受けていないことまたは白色申告者の事業専従者でないこと。
ニ　年間の合計所得金額が58万円超133万円以下（平成30年分から令和元年分までは38万円を超え123万円以下、平成29年分までは38万円を超え76万円未満）であること。
（3）配偶者が、配偶者特別控除を適用していないこと。
（4）配偶者が、給与所得者の扶養控除等申告書または従たる給与についての扶養控除等申告書に記載された源泉控除対象配偶者がある居住者として、源泉徴収されていないこと（配偶者が年末調整や確定申告で配偶者特別控除の適用を受けなかった場合等を除きます。）。
（5）配偶者が、公的年金等の受給者の扶養親族等申告書に記載された源泉控除対象配偶者がある居住者として、源泉徴収されていないこと（配偶者が年末調整や確定申告で配偶者特別控除の適用を受けなかった場合等を除きます。）。

出典：国税庁「No.1195 配偶者特別控除」

配偶者特別控除の金額は、以下の通りです。

		控除を受ける納税者本人の合計所得金額
		900万円以下	900万円超 950万円以下	950万円超 1,000万円以下
配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額	58万円超　95万円以下	38万円	26万円	13万円
	95万円超　100万円以下	36万円	24万円	12万円
	100万円超　105万円以下	31万円	21万円	11万円
	105万円超　110万円以下	26万円	18万円	9万円
	110万円超　115万円以下	21万円	14万円	7万円
	115万円超　120万円以下	16万円	11万円	6万円
	120万円超　125万円以下	11万円	8万円	4万円
	125万円超　130万円以下	6万円	4万円	2万円
	130万円超　133万円以下	3万円	2万円	1万円

控除を受ける納税者本人の合計所得金額および配偶者の合計所得金額に応じて、控除額が異なることにご留意ください。

社会保険上の扶養家族

税法上の扶養家族（扶養親族）とは別に、社会保険（健康保険・国民年金）上でも扶養家族という概念があります。この場合、扶養されている家族・親族は「被扶養者」と呼ばれます。被扶養者は、自分自身で保険料（健康保険料・国民年金保険料）を納める必要がありません。

なお、個人事業主などが加入する国民年金および国民健康保険に関しては、扶養という概念がありません。

健康保険上の扶養家族（被扶養者）の範囲・条件

健康保険上の被扶養者の範囲は、以下の通りです。

１.被保険者の直系尊属、配偶者（事実上婚姻関係と同様の人を含む）、子、孫、兄弟姉妹で、主として被保険者に生計を維持されている人
※これらの方は、必ずしも同居している必要はありません。
２.被保険者と同一の世帯で主として被保険者の収入により生計を維持されている次の人
※「同一の世帯」とは、同居して家計を共にしている状態をいいます。
①　被保険者の三親等以内の親族（１．に該当する人を除く）
②　被保険者の配偶者で、戸籍上婚姻の届出はしていないが事実上婚姻関係と同様の人の父母および子
③　②の配偶者が亡くなった後における父母および子
※ただし、後期高齢者医療制度の被保険者等である人は、除きます。

出典：全国健康保険協会「被扶養者とは？」

被扶養者として認定されるには、上記の範囲内であることに加えて、被保険者の収入によって生計を維持していなければいけません。そのため、収入の基準が設けられており、基準となる金額は被保険者と同一世帯に属しているかどうかで変化します。

被保険者と同一世帯に属している場合は、年間収入が130万円未満（認定対象者が60歳以上または障害厚生年金を受けられる程度の障害者の場合は180万円未満）であり、かつ、被保険者の年間収入の2分の1未満であれば、被扶養者と認定されます。

被保険者と同一世帯に属していない場合は、年間収入が130万円未満（認定対象者が60歳以上またはおおむね障害厚生年金を受けられる程度の障害者の場合は180万円未満）であり、かつ、被保険者からの援助による収入額より少なければ、被扶養者と認定されます。

なお、75歳以上の高齢者は、後期高齢者医療制度の対象であり、健康保険上の被扶養者には認定されません。

国民年金上の扶養家族（被扶養者）の範囲・条件

国民年金の被保険者は、以下の3種類に分類されます。

会社員や公務員などに扶養されている配偶者（国民年金の第3号被保険者）は、自分自身で国民年金保険料を納める必要がありません。

ただし、会社員などに扶養されている配偶者が年収130万円未満のパート・アルバイトであっても、一定の労働条件（※）を満たす場合は厚生年金に加入する義務が発生します。その場合、第3号被保険者に該当せず、自身の給与から健康保険料や厚生年金保険料が天引きされる点には注意が必要です。

この条件を通称「106万円の壁」と呼びますが、この106万円の壁は撤廃される方向で現在議論がされています。将来的には週20時間以上働くすべての労働者が、自身で社会保険に加入することになるかもしれません。
参考：NHK「“106万円の壁”撤廃に 厚生年金新たに200万人加入対象見込み」

扶養家族がいる場合の手続き

ここからは、税制上および社会保険上の扶養家族がいる場合の手続きを詳しく説明します。

税制上の扶養家族（扶養親族）がいる方が扶養控除を受けるための手続き

税法上の扶養家族がいる方は、給与所得者（会社員・公務員など）の場合は年末調整で、事業所得者（個人事業主・フリーランス）の場合は確定申告で扶養控除を申告しましょう。

給与所得者の場合、「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」に必要事項を記入したうえで、その年の最初に給与の支払いを受ける日の前日までに勤務先の労務担当者などに提出してください。記載内容に異動があった場合は、その異動の日後、最初に給与の支払いを受ける日の前日までに、異動の内容を記載した申告書を提出しなければいけません。

事業所得者の場合は、確定申告書の第二表「配偶者や親族に関する事項」の欄に扶養親族の氏名やマイナンバーなどを記載したうえで、第一表の「扶養控除」の欄に控除額を記入し、税務署に提出しましょう。国税庁公式サイトなどで詳細をご確認のうえ、不明な点がある場合は税務署にお問い合わせください。

社会保険上の扶養家族（被扶養者）がいる場合の手続き

社会保険（健康保険・国民年金）上の扶養家族（被扶養者）がいる場合は、「健康保険被扶養者（異動）届・国民年金第3号被保険者関係届」を勤務先の労務担当者などに提出しましょう。この書類を提出することで、健康保険の手続きと国民年金の手続きを同時に実施することが可能です。

なお、扶養認定を受ける方の続柄の確認のために、添付書類の提出が必要な場合もあります。書類には、提出日から90日以内に発行された戸籍謄（抄）本や住民票、扶養認定を受ける方の収入金額を確認できる書類などが挙げられます。

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税制上・社会保険上の扶養家族の働き方に関係する「年収の壁」とは？

扶養家族（扶養親族・被扶養者）は、年収の壁にご注意ください。年収の壁を超える収入を得ると、扶養控除を受けられなくなったり、健康保険の被扶養者や国民年金の第3号被保険者になれなかったりします。以下、税制上および社会保険上の年収の壁に関して詳しく説明します。

税制（扶養控除）に関する年収の壁

パート・アルバイトなどで働いている場合、給与収入が年間123万円を超えると、扶養控除や配偶者控除の控除対象者とみなされなくなり、扶養者の所得税が増える可能性があります。また、給与収入が年間160万円を超えると、配偶者特別控除額が徐々に少なくなっていき、201万円を超えると控除額が0円になります。

そのため、アルバイトやパートをする場合は、これらの壁・ラインを意識して、勤務日数を調整することもご検討ください。

社会保険（健康保険・国民年金）に関する年収の壁

社会保険に関しては、106万円と130万円に壁があることにご留意ください。勤務先の従業員数や労働時間数などによっては、年収106万円を超えると健康保険や厚生年金の被保険者となり、保険料を自分自身で負担しなければいけない場合があります。

また、年収130万円を超えると、自動的に社会保険の被保険者となります。すると、扶養家族から外れるため、自分自身で保険料を負担しなければいけません。手取り額を減少させたくない場合は、これらの壁・ラインを意識しつつ、勤務日数を調整しましょう。

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扶養の範囲内で働くメリット・デメリット

ここからは、扶養の範囲内で働くメリットとデメリットを紹介します。

扶養の範囲内で働くメリット

扶養の範囲内で働けば、以下に示すメリットを享受できます。

現在の税制・社会保障制度においては、家族を扶養に入れると、家計（世帯）全体の手取り額の増加が期待できます。そのため、扶養家族は扶養の範囲内で（年収の壁を超えないように）働くことも検討してみてください。

扶養の範囲内で働くデメリット

扶養の範囲内で働くことには、以下に示すデメリットもあることにご留意ください。

手当金などの一部の給付が制限されることは、デメリットの一つです。たとえば4日以上仕事を休む際は、休業中の所得補償として傷病手当金の給付を受けられますが、扶養されている場合は給付を受けられません。長期療養を余儀なくされる場合に収入が途絶えるリスクがあることを認識しておきましょう。

また、扶養されている期間は国民年金の第3号被保険者となるため、厚生年金に加入していた場合と比べて、将来受け取る年金額が減少することもデメリットです。

扶養家族がいる場合は税制上・社会保険上の優遇措置を受けよう

扶養家族には、大きく分けて「税制上の扶養家族」と「社会保険上の扶養家族」の2種類が存在します。税制上、扶養家族（扶養親族）がいる場合、扶養者は扶養控除を受けられるため、税金の負担を軽減できます。

また、社会保険（健康保険・国民年金）上の場合は、被扶養者は保険料を支払わずに済むほか、勤務先によっては扶養手当が支給される場合もあります。そのため、年収の壁・ラインを意識しながら、勤務日数を調整することも検討しましょう。

なお、扶養に入っている場合、傷病手当金の給付を受けられなかったり、将来受け取れる年金額が減少したりすることにご留意ください。

メリットだけではなくデメリットもあることを認識したうえで、家計（世帯）全体の手取り額の増加という観点および自分自身の人生設計という観点を踏まえて、税制上・社会保険上の優遇措置を上手に活用しましょう。